尋找工作之中的感動

記者:文／摘自「人山人海的停車場」

對當時的我而言，工作完全是未知的東西。即使有心工作而採取行動，到頭來依舊一無所成，愈是行動，資金消耗得愈快。「這樣下去不是辦法，必須從根本改變自己才行……」我當時這麼想。

於是，我開始拜訪活躍於社會上的人，尤其是那些已經掌握工作意義、閃閃發亮的工作者，請教對方如何才能擁有他們那樣的人生。當時的目標是：一天拜訪一個人，一天找到一個新發現，並且持續一年365天。這些前輩們教導我許多事情。

「所謂的失敗，不過是你決定放棄。你不放棄的話，人生就只有成功一途。」
「不要期待旁人，而是該相信自己。」
「只要你改變自己的想法，一切就會跟著改變。」

對於當時失敗連連的我，這些話有如當頭棒喝。解決問題的關鍵就在我身上。
「改變生活態度與想法即可。」

人山人海的停車場
這是我尚未找到夢想時遇到的事。當時工作還算順利，但就是不確定自己為何工作，不管做什麼事都有氣無力的、提不起勁來。當時我的事務所位於新宿，距事務所100公尺左右有一座停車場，我一向把車子停在那裡。

那座停車場的管理員是一位剛滿60歲的老先生，每天都精神奕奕、開朗待人。工作時總是動作迅速、手法俐落，完全看不出他已經60歲了。我每天都會遇見這位管理員，他也都會笑容滿面的跟我打招呼。

「早！今天又是一個晴朗的好日子啊。」

聽說他以前在大企業上班，退休之後，純粹是因為住在附近，才開始擔任停車場管理員。
某天早上，開車前往公司的路上突然下起雨，我才想起自己沒帶雨傘。抵達停車場的時候，外頭已經變成傾盆大雨。我下不了車，正想著該如何是好的時候，只見管理員老先生跑了過來。我把車窗搖下一個小縫，以免大雨噴進車內。

「你忘了帶傘吧？因為剛剛才開始下雨……喏，這把借你。」
他說完，把手裡的雨傘遞給我。

把自己的雨傘借給客人，自己淋雨回家也無所謂——一般人很難有這種想法，他卻不以為意的遞出雨傘，我不禁欽佩起他那種寬大的胸襟。老先生向來如此，總是先替客人著想。

或許由於地點好，那座停車場經常一位難求。沒有車位的時候，管理員就會在停車場前面架起寫著「客滿」字樣的大型看板，並且在入口拉上繩子，防止車輛進入。除了老先生之外，其他還有3、4個管理員，輪班管理停車場。其他的管理員值班的時候，一遇到客滿，他們架好看板、拉好繩子之後，就窩在狹窄的管理室裡看漫畫、獨自下圍棋打發時間。

可是，老先生跟其他管理員完全不同。
每次客滿的時候，他就會站在停車場的繩子外側，一臉抱歉的對想要進來停車的駕駛人鞠躬道歉。

「車位滿了，對不起……」
其中也有駕駛人會對他吐苦水。
「好不容易才找到停車場，沒位子真是傷腦筋啊。」
「真的很抱歉……」
而且他一定深深的低著白髮稀疏的頭鞠躬，直到看不見對方的車子為止。由於附近沒有其他停車場，白天常常客滿，老先生就必須整天站在停車場前忍受各種抱怨和謾罵，不停致歉，無論下雨颳風都是如此。

每次看見老先生的身影，我就忍不住想：
「就算做到這種地步，薪水還不是跟其他管理員一樣……」

就在某一天，我一如往常在停車場停車時，老先生帶著一股異於平時的氛圍，面無表情的走來。然後，有些神色落寞的對我說：

「其實……我就做到這星期了……」
「咦！為什麼呢？」
我驚訝的問道。

「我太太得了肺病，所以打算兩人到空氣清新的鄉下養老。謝謝你的照顧……」
他說完，對我深深一鞠躬。
「啊～～太可惜了……可是，受照顧的人是我才對。」
我感到一股難以言喻的寂寞。

就在老先生值班的最後一天。為了聊表感謝之意，我決定帶禮物給他。抵達停車場的時候，一幅令人難以置信的景象映入眼簾。

管理室那間狹窄的組合屋有一扇小窗戶，此刻卻完全看不見室內，因為裡面堆滿了色彩繽紛的美麗花束。不只如此，管理室門旁邊的禮物堆得幾乎有1公尺高，而且足足有兩排。

大量花束和五顏六色的包裝紙，讓原本死氣沉沉的組合屋綻放出猶如童話國度的光輝。人山人海的停車場裡，道謝聲不絕於耳。

「謝謝大叔常常借我雨傘！」
「那次多虧大叔替我搬那麼重的行李！」
「大叔讓我曉得打招呼的重要性！」

那群人圍繞的對象，不用說便是老先生。接著，大家輪流和老先生合影留念。拍完照，再和老先生握手、致謝，甚至有人拿手帕捂著淚眼。老先生手裡抱著大量感謝信，仔細端詳每一個人，彷彿在確認記憶似的頻頻頷首。

上班的最後一天，由身邊的人告訴自己，迄今是以何種態度面對工作。這時獲得的最佳禮物，就是從人際關係中激盪出的感動。過去的所有痛苦和辛酸，都在那一瞬間化為感謝的話語，讓人實際體會活著的美好。

我也排在隊伍的最後，等待和老先生說話的機會。
「大叔，抱歉要增加你的行李了，這是一點小禮物。」
「哪兒的話，實在不好意思……你太客氣了，真的很抱歉。」
「我真的很感謝大叔。多虧有大叔，我每天早上才能以愉快的心情展開工作，實在很捨不得大叔離開。」

「不不不，我哪有什麼功勞？我能做的就只有打招呼和道歉而已，一點長處也沒有……真要說的話，我只是一直告訴自己要樂在眼前的工作。」

「我終於找到自己的夢想了！我要當停車場管理員。」

我當時真的這麼想。蔬果店也好、書店也好、乾洗店也好，總之我什麼工作都想嘗試。關於工作是否有趣這個問題，假使只期待工作的實際內容，多半要大失所望。因為既沒有有趣的工作，也沒有無聊的工作。

「沒有無聊的工作，不過是面對工作的態度讓工作變得有趣或無聊。」
這就是我從管理員老先生身上學到的事情。

化工作為感動的守則
我接下來要開始說明，如何才能讓工作變得更有趣，以及從中獲得感動的祕訣。重點就是以下5條守則：
1. 思考工作的意義。
2. 樂觀面對問題。
3. 反躬自省。
4. 相信自我可能性，秀出自我風格。
5. 永不放棄。

愉快的性格，是成功的靈魂！

以前，法國有一名總統名叫戈達，他一向是以「急智、機智」出名。
一天，一位英國太太問他：「法國女人是不是真的比其他國家的女人更迷人？」
戈達毫不猶豫地說：「那當然囉！因為巴黎的女人二十歲時，美如玫瑰；三十歲時，也像情歌一樣迷人；而四十歲時，就更完美了。」
那位英 國太太又問：「那麼四十歲以後呢？」
戈達總統微笑地說：「太太，妳知道嗎，一個巴黎女人，不論她幾歲，看起來都不會超過四十歲啊！」

***

以前，有一個英俊的美國青年，住在一家渡假旅館中，但是他迷迷糊糊地走錯了，未敲門，就走進一位老太太的房間。
「對不起，對不起！我一定是走錯房間了！」這英俊青年抱歉地說。
「那倒也不一定！」老太太微笑地說；「只不過是遲了四十年而已！」

***

西方哲人說： 「愉快的性格，是成功的靈魂！」
的確， 幽默，是開自己的玩笑，和別人共享歡樂！
而且，「詼諧、妙答、自嘲、機智」也都是幽默的表現，能使人在壓力的生活中，充滿著歡愉。
而莎士比亞也說：「甜中加甜，不見其甜；樂中加樂，才是大樂！」
是的，人際相處，天天抱持「喜樂之心」，就會使「平淡蔬菜」變成「豐盛筵席」，也會使「室內牆角」充滿燦爛陽光。
幽默，也是可以和世界溝通的橋樑！

***

有個婆婆，很會做人。
她的兒媳婚後就一起到美國攻讀學位，某天她到美國探看兒媳，發現兒子胖了，媳婦卻瘦了，心疼媳婦，說：「怎麼會瘦成這樣？」
年輕的媳婦一時忍不住，對婆婆吐苦水，抱怨先生對內懶惰不會做家事，對外連認路都會出差池，做什麼錯什麼。
其實，世界上沒有任何婆婆想聽媳婦抱怨兒子。
大部分的婆婆都會忍不住替兒子說話，但是這位現代婆婆很聰明，她聽完媳婦抱怨後，只微笑說出一句話：「可是有一件事他做得最對。」
「什麼事？」「就是娶了妳啊。」媳婦聽了，啞口無言。

***

最高超的幽默術，是在正常人「應該要不高興」的時候，還能夠扭轉氣氛，輕輕的把已經點燃的火藥引信踩熄。
很多人誤以為，當別人生氣時，沉默與忍耐是唯一途徑。
難過害怕的同時，也別忘了別人心裡的感受！

***

這件事情是發生在普吉島的ClubMed 渡假村，那時我在那裡擔任中英文的翻譯公關。
有一天，我在大廳裡，突然看見一位滿臉歉意的日本工作人員，安慰著一位大約四歲的西方小孩，飽受驚嚇的小孩已經哭得精疲力盡了。
問明原因之後，我才知道，原來這位日本工作人員，因為那天小孩較多，而一時疏忽，在兒童的網球課結束後，少算了一位，而將這位澳洲小孩留在網球場。
等到她發現人數不對時，才趕快跑到網球場，將這位小孩帶回來，而小孩因為一個人在偏遠的網球場，而飽受驚嚇，哭得稀浬嘩啦的。
現在澳洲媽媽出現了，看著自己的小孩哭得慘兮兮的。
如果你是這位媽媽，你會怎麼做？
痛罵那位工作人員一頓？
還是很生氣的將小孩帶離開，再也不參加『兒童俱樂部』了？
還是直接向主管抗議？
都不是！

我親眼看見這位媽媽，蹲下來安慰四歲的小孩，並且很理性的告訴他：
『已經沒事了，那位日本姊姊因為找不到你而非常的緊張難過，她不是故意的，現在你必須親親那位日本姊姊的臉頰，安慰她一下！』
當下我只見那位四歲的小孩，墊起腳跟，親親蹲在他身旁的日本工作人員的臉頰，並且輕輕的告訴她：『不要害怕，已經沒事了！』

當你感到難過害怕的同時，也別忘了別人心裡的感受？
當妳對朋友施予幫助，也別忘了不要傷到其它人。

每一株玫瑰都有刺，正如每一個人的性格中，都有你不能容忍的部份；
愛護一朵玫瑰，並不是得努力把它的刺根除，只能學習如何不被它的刺刺傷；還有，如何不讓自己的刺刺傷心愛的人。

浮生若茶

茶葉因沸水才能釋放出深蘊的清香，生命也只有遭遇一次次挫折，才能留下人生的幽香。

一個屢屢失意的年輕人迢迢來到普濟寺，慕名尋到老僧釋圓，沮喪地對老僧釋圓說：“像我這樣屢屢失意的人，活著也是苟且，有什麼用呢？”

老僧釋圓如入定般坐著，靜靜聽著這位年輕人的歎息和絮叨，什麼也不說，只是吩咐小和尚說：“施主遠途而來，燒一壺溫水送過來。”小和尚諾諾著去了。稍頃，小和尚送來了一壺溫水，釋圓老僧抓了一把茶葉放進杯子裏，然後用溫水沏了，放在年輕人面前的茶几上，微微一笑說：“施主，請用些茶。”

年輕人俯首看看杯子，只見杯子裏微微地嫋出幾縷水汽，那些茶葉靜靜地浮著。

年輕人不解地詢問釋圓說：“貴寺怎麼用溫水沖茶？”

釋圓微笑不語，只是示意年輕人說：“施主請用茶吧。”

年輕人只好端起杯子，輕輕呷了兩口。

釋圓說：“請問施主，這茶可香？”

年輕人又呷了兩口，細細品了又品，搖搖頭說：“這是什麼茶？一點茶香也沒有呀。”

釋圓笑笑說：“這是閩浙名茶鐵觀音啊，怎麼會沒有茶香？”

年輕人聽說是上乘的鐵觀音，又忙端起杯子吹開浮著的茶葉呷兩口又再三細細品味，還是放下杯子肯定地說：“真的沒有一絲茶香。”

老僧釋圓微微一笑，吩咐小和尚說：“再去膳房燒一壺沸水送過來。”小和尚又諾諾著去了。稍頃，便提來一壺壺嘴吱吱吐著濃濃白氣的沸水進來，釋圓起身，又取一個杯子，撮了把茶葉放進去，稍稍朝杯子裏注了些沸水，放在年輕人面前的茶几上。

年輕人俯首去看杯子裏的茶，只見那些茶葉在杯子裏上上下下地沉浮，隨著茶葉的沉浮，一絲細微的清香便從杯子裏溢出來。聞著那清清的茶香，年輕人禁不住欲去端那杯子，釋圓微微一笑說：“施主稍候。”說著便提起水壺朝杯子裏又注了一縷沸水。

年輕人再俯首看杯子，見那些茶葉上上下下沉沉浮浮得更嘈雜了。同時，一縷更醇更醉人的茶香嫋嫋地升騰出杯子，在禪房裏輕輕地彌漫著。

釋圓如是地注了五次水，杯子終於滿了，那綠綠的一杯茶水，沁得滿屋津津生香。釋圓笑著問道：“施主可知道同是鐵觀音，卻為什麼茶味迥異嗎？”

年輕人思忖說：“一杯用溫水沖沏，一杯用沸水沖沏，用水不同吧。”

釋圓笑笑說，用水不同，則茶葉的沉浮就不同。用溫水沏的茶，茶葉就輕輕地浮在水上，沒有沉浮，茶葉怎麼會散逸它的清香呢？

而用沸水沖沏的茶，沖沏了一次又一次，茶葉沉了又浮，浮了又沉，沉沉浮浮，茶葉就釋出了它春雨的清幽，夏陽的熾烈，秋風的醇厚，冬霜的清冽。世間芸芸眾生，又何嘗不是茶呢？

那些不經風雨的人，平平靜靜生活，就像溫水沏的淡茶平地懸浮著，彌漫不出他們生命和智慧的清香，而那些櫛風沐雨飽經滄桑的人，坎坷和不幸一次又一次襲擊他們，就像被沸水沏了一次又一次的釅茶，他們在風風雨雨的歲月中沉沉浮浮，於是像沸水一次次沖沏的茶一樣溢出了他們生命的脈脈清香。

是的，浮生若茶。我們何嘗不是一撮生命的清茶？而命運又何嘗不是一壺溫水或熾烈的沸水呢？茶葉因為沸水才釋放了它們本身深蘊的清香。而生命，也只有遭遇一次次的挫折和坎坷，才能留下我們一脈脈人生的幽香！

新稅制下的節稅空間？

現代保險健康理財雜誌
2009-03-27 第243期
吳怡諒


高所得者應重新檢視租稅規劃
遺贈稅新制上路後，對高資產所得者會造成甚麼影響？保險還有節稅空間嗎？

遺贈稅率修改之後，影響所及範圍相當廣，過去，高資產所得所做的租稅規劃，勢必將因稅制不同而有所改變。 稅法修改後的影響範圍 首先來看看遺贈稅法修改後，產生哪些影響？

一、遺贈稅法第7條 贈與人死亡時尚未核課的贈與稅，改以受贈人為納稅義務人的影響：

（1）被繼承人在死亡前2年內贈與給民法1138條（如配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母等）以外的受贈人，若贈與金額每年在220萬元以上，而死亡時贈與稅未核課者，則贈與稅應對受贈人課徵，此時贈與的財產不須列入遺產總額中。

（2）被繼承人在死亡前2年內贈與給民法1138條的法定繼承人，若贈與金額每年在220萬元以上者，而死亡時贈與稅未核課者，以被贈與的法定繼承人（配偶除外）為贈與稅納稅義務人，此時，原贈與的財產應列入被繼承人遺產內課徵遺產稅，且應繳納的贈與稅於繳納後依第11條第2項規定應該可列為扣除額，否則將形成重覆課稅。不過，實施細節仍待財政部釐清。

（3）被繼承人死亡前2年以上贈與的案件，不論受贈對象是否為民法1138條的法定繼承人，若贈與金額每年在220萬以上，只要在核課期間內仍未核課贈與稅者，以受贈人為納稅義務人，此時贈與的財產不須列入遺產總額中。

二、遺贈稅法第18條 遺產稅免稅額提高到1,200萬元的影響：
遺產稅免稅額從779萬元提高到1,200萬元後，以子女皆成年的4口之家為例，當發生身故事件申報遺產時，可扣除的項目包括配偶扣除額445萬元、免稅額1,200萬元、2名成年子女扣除額90萬元（45萬元×2）、喪葬費扣除額111萬元，合計已達1,846萬元，
因此，遺產總額如果沒有超過1,846萬元，就不會有遺產稅繳交的問題，加上土地、房屋採公告現值及評定價格計算，若以市價估計，則遺產約略至少在2,000萬以上才會被課稅（詳附表）。

三、遺贈稅法第30條 公共設施保留地似無法再抵繳遺產稅的影響： 以課徵標的物抵繳遺產稅時，若屬不易變價或保管的財產，例如公共設施保留地，以新制規定，其抵繳的稅額，以該項財產的價值占全部課徵標的物價值比例計算的應納稅額為限。

因公共設施保留地依都市計劃法第50條之1規定免徵遺產稅，所以遺產中若有公共設施保留地，依修正條文的規定，似乎無法再抵繳遺產稅，不過，由於實施細節尚未訂定，仍待財政部進一步釐清。

假設A君名下財產有6億元，其中包含公設地2億元，修法前，A君原計畫將來以公設地抵繳遺產稅的應納稅額2億元，
【（6億─2億）×50％，暫不考慮免稅額、扣除額及累進稅差部分】，
而修法後，A君將來遺產稅的應納稅額，雖降為4,000萬元【（6億─2億）×10％】，
但因以公設地抵繳遺產稅應納稅額的限額僅1,333萬元（4,000萬元×2億/6億），
因此餘2,667萬元的應納稅額，仍須由繼承人另外籌措，由此可了解，原來已作好規劃者，在新制上路後應另作調整，或許就可考慮投保身故險並以繼承人為受益人來作規劃。

而依舊制若遺產稅應繳2億元，公共設施保留地若公告現值為2億元，可以全數抵繳，此時高資產所得者只要約花公告現值2成以下即可取得，
故規劃成本為4,000萬元，遺產稅實際負擔會從2億元降為4,000萬元，恰為5分之1，此即為本次遺產稅自50％降為10％的原因，
因此，可以預料，公共設施保留地不能作為遺產稅規劃工具後，合法的節稅工具將愈來愈少，唯有保險仍為最有效的節稅工具。

財產移轉時間點 租稅負擔差異不大因為公共設施保留地規劃成本約為遺產的10％，但以保險做租稅規劃，只要在沒有刻意避稅的前提下，規劃成本幾乎為零，
且長期而言，保險會不斷累積保單帳戶價值，其功能類似定存，且為免遺產稅的資產，這次稅改，無疑增加了保險更多的商機。對保險銷售從業人員來說，保險節稅雖仍有推廣空間，但應避開高齡投保、帶病投保、死亡前投保等避稅的情形。

現行遺產稅及贈與稅稅率均為單一稅率10％，基本上財產移轉的時間點不論生前或死後，租稅負擔已趨一致，惟一要考慮的是，被繼承人生前是否想擁有控制權，
若是，則留待死亡後再移轉，並且最好以遺囑為之，避免導致爭產糾紛；但若財產是土地，則因生前贈與土地，除贈與稅外，受贈人仍應繳納最高可達40％的土地增值稅，相較死亡後移轉僅須繳10％遺產稅而言，土地移轉以繼承方式最有利，
因此，如果財產結構大部分為土地者，應事先規劃保險，善用保險免稅的特性，將原本應稅資產變成免稅資產，創造繳遺產稅的資金來源。

保險仍具節稅空間
綜觀這次修法內容，除稅率從最高累進稅率50％降為單一稅率10％及實物抵繳設限、免稅額提高外，其餘規定並無重大修改，原先規劃的工具與方法，只要稍作修正，仍可以繼續使用，原則如下：

（1）以保單將應稅資產轉為免稅資產，並創造繳稅資金來源。
（2）留銀子不如留房子，可節省遺產稅。
（3）送銀子不如送房子，可節省贈與稅。
（4）舉債購買不動產，因不動產公告現值較市價低很多，在考慮利息成本後，就遺產稅而言， 若屬有利便值得去做。
（5）舉債購買不動產再作贈與，可節省贈與稅。
（6）以遺囑作遺贈規劃，仍可省遺產稅。
（7）財產在1,846萬元以上者，分年贈與每年均在220萬元以下者，仍較一次課遺產稅節稅，以夫妻一起贈與而言，贈與金額以30年計，可贈與金額達1億3,200萬元，均不須課稅。

4家壽險公司理賠申訴率超高

現代保險健康理財雜誌
2009-06-01 第246期
黎曉英


與保險公司有爭議 申訴結果超過5成保戶占上風
買保險最怕買出糾紛，如果跟業務員扯不清，或跟保險公司有爭議，鬧到上法庭通常兩敗俱傷。其實有很多可以避免走上這條路的方法。

去（97）年因為對壽險公司的理賠不滿意或招攬、契約變更、服務等有意見而向主管機關申訴的保險案件創下歷史新高，比前（96）年增加了近3成，產險雖然好很多，但也比前年增加了8％。

賣的人避重就輕　買的人沒有弄清
保險公司的保單愈賣愈多，申訴案件難免年年增加，但去年下半年經濟狀況轉壞，少數不肖業務員為了把保單賣出去，誇大某些保單的好處，或對保單的限制及條件避重就輕；而有些保戶手頭變緊或投資失利之後才赫然發現，原來自己所買的保單，與當初的認知有嚴重落差，找原來的業務員理論，才發現彼此的歧見難以化解。

找投保的保險公司申訴（各產壽險公司都有設0800的免付費服務電話，詳表1、表2）。 申訴結果 超過5成保戶占上風

14件調解不成 告上法院
如果得不到滿意的答案，先不要急著告上法院，先轉向民間專業的公正機關，或主管機關尋求協助再說。

通常保險買賣雙方的爭議，可依內容是否與理賠有關分為理賠與非理賠兩大類。一般來說，壽險與理賠無關的申訴案較多，約為理賠案件的2倍以上，產險則相反，理賠爭議高達8倍以上。

壽險的保戶去主管機管申訴的非理賠爭議，又以「招攬糾紛」為最大宗，尤其去年受投資型保險虧損等事件牽連，這一類型的糾紛就占了6成3。理賠爭議部分則不外承保範圍、事故原因、殘廢等級、有否違反告知義務以及對理賠金額等，雙方認知不同。

不論哪種爭議，經過調解之後，保戶獲得比保險公司原先的決定更好的結果者（包括依保戶意見以及和解）都超過5成，保險公司「獲勝」的，在理賠案件只有2成6，非理賠案件好一點，但也只有4成5。

去年共有14件申訴案調解不成，最後雙方對簿公堂，全是壽險的非理賠案件。產險業保戶占上風的也超過1半，維持保險公司原議的只有3成8。

所以保戶與業務員或保險公司之間有爭議，找主管機關申訴，扳回一城的機會還是很大。
銀髮族保險最容易發生理賠爭議金管會公布的97年申訴率（【申訴件數/簽單契約總件數】*10,000）壽險業平均是0.058320，申訴率最高的前3家分別是：
①美國人壽 0.416346
②康健人壽 0.364921
③國寶人壽 0.250870
其中，美國與康健兩家皆以賣銀髮族保險出名。
個人保險的部分，業界平均為0.063600，申訴率排名第一的是美國人壽的 0.416346。
團體保險的部分業界平均值是0.03735，申訴率排名第一的是宏泰人壽，高達1.828822。

7家消費者須特別留意的壽險公司

現代保險健康理財雜誌
2009-06-01 第246期
黎曉英


資本適足率不及格 恐損及保戶權益
保險公司的財務是否安全可靠，不只政府監理機關重視，消費者更關心。雖然財務健全有很多種不同的指標，但是其中最明確、具體的，就是通稱RBC的資本適足率，因為保險法明白規定「保險業的自有資本與風險資本比率，不得低於200％」。

7家壽險公司RBC低於200％踩監理紅線如果達不到這個標準，表示這家公司承載的風險已經超過主管機關認為安全的紅線。當一家公司的RBC不及格，主管機關必須開始採取一些動作來要求這樣的公司改善，否則繼續惡化下去，就有可能損及保戶的權益。

97年產險公司的RBC全部及格，且不少公司超過300％以上。97年上半年RBC不及格的壽險公司有11家，到了97年決算之後，仍有7家公司無法達到200％的最低標準，包括台銀、宏泰、幸福、國華、國寶、遠雄、以及興農。

其中有些公司的財務問題其實遠在去（97）年金融海嘯之前就已經存在，過去主管機關在保險市場的安定、社會大眾的安心的大局考量下，大多採取柔性勸導增資的方式關切，如果屢勸不聽，頂多就是罰款處分了事。

只是增資不成，拖愈久、洞愈大，愈難找到足夠的財源或者願意增資的人，尤其在這一波不景氣之後，談增資更是難上加難了。

看財報 7家都出現嚴重虧損RBC是經過主管機關所訂的繁複公式計算出來的結果，如果看資產負債表和損益表裡頭幾個關鍵性的數字，就不難了解為甚麼民眾對這幾家公司必須要保持高度警覺。

這7家公司除宏泰的淨值（股東權益）還是正的之外，其他6家全是負數，在累積虧損部分，除了台銀人壽是國營機構，盈虧必須繳交國庫，因此沒有累積盈虧數字之外，其他6家的累積虧損都以數十億元計（詳附表），此外7家公司都未委託信評公司做財務實力評等。

壽險公司的經營是運用財務槓桿操作的典型代表，老闆出資不多，卻可能做出很大的生意。對保戶的負債是資產總額這個漂亮的面子底下的「裡子」，一般保險公司的資產中大約有95％或以上是這筆負債。

但是以這7家公司來看，負債都比資產多，唯一淨值為正的宏泰，資產中來自負債的比重也高達99.5％。

難怪金管會要擔心，這些保險公司對保戶的清償能力會不會出問題。不過專家還是建議，對於已在不及格名單中的7家保險公司，不論是否已「身在其中」，民眾最好都是「一動不如一靜」。

爭產結果 王文洋拿不到一毛錢

「商業週刊」
2009/06/03 16:20 呂國禎、陳鳳英

「經營之神」的奇謀，二○○一年展開的布局。七年前，就注定王文洋分不到父親在美國留下的遺產。

王文洋也使出奇招，二○○五年八月二日，王永慶還沒有過世，他就已經想到自己要為自己日後爭取父親的遺產預做準備，拿到了王永慶唯一合法妻子王月蘭代為處理遺產的授權。這項授權，距離他父親過世提早了四年。

五月十三日，王文洋向美國紐澤西州法院提出聲請，要求法院公布王永慶遺產總額，並指定自己為遺產管理人。走上法院訴求擔任管理人，代表他對王永慶的身後事，有多處感覺到不真實：包括父親死亡的時間、遺產的總數，以及遺產採取信託方式和交付的管理人，他都有意見。

王永慶做了一個很難，卻是台灣企業家前所未見的決定，把所有財產交付信託，並立下一個永不得解散的規則，讓後代子女包括王文洋無法從遺產中取出一毛錢，王永慶的遺產等於就交給了公益，並且做到了王永慶生前所希望的百年不分家制度。

王永慶心中想到只有兩個字：典範。台塑的歷史能不能跨入下一個世紀，歷久不衰，靠的就是制度，而不是靠人。他很清楚，唯有制度可以長長久久，不會因人而壞事。

龐大財產，在王永慶的精心安排下，從二○○一年開始，至二○○五年，都已經交付信託，而信託的管理人，王文洋不在其中。

從信託基金的管理人更看出王永慶巧妙的布局，兩大主張：一、傳二女、二姪，只問信任不講親情輩分，四個管理人除了王永在一系的王文淵、王文潮，王永慶親生子女中，只傳給長期待在身邊能信任的三房王瑞華、王瑞瑜。二、股權更集中：利用龐大美國資產進行對台塑四寶股權的控制，更集中在少數人身上。

擁有美國律師執照的律師邱彰認為，王永慶在二○○一年即開始規畫財產信託，表示他想要在他思緒清楚的情況下，做出他人生重大的交棒動作，除非王文洋能證明王永慶當時神智不清，否則美國法院很難推翻王永慶當時做出把王文洋排除在遺產管理規畫之外的決定。

雖然，王文洋在訴狀中，一再強調自己不知道這些信託的存在，並以這些海外信託與美國法律不符為由，挑戰王永慶的遺產布局。

對此，邱彰指出，王永慶的海外信託都經過他本人簽字，幫他處理的人也一定有他的授權證明，王文洋不知情不代表他父親不同意；且美國法院對設在百慕達與瑞士的信託都無法律管轄權，而唯一設在美國的信託，王永慶也有指派律師管理，如果王文洋不能舉證信託不合法，美國法院也愛莫能助。

邱彰認為，王文洋在狀紙中陳述的理由薄弱，贏的機會不高，跨海赴美興訟，只突顯王文洋絕望的心情。依她判斷，王永慶家族最後應會透過管道，與王文洋和解，避免王文洋再抖出更多令家族不堪的情事。

六月十九日，這是一個紐澤西州法院對此案召開聽證會的日子，不管王文洋是否能夠擔任管理人，這場紛爭應只是開始，而不會因此結束。